Variabele verloning in een groepsverzekering? Een uitstekend idee!

In deze tijd van het jaar kunnen sommige werknemers zich verheugen op een variabele verloning, als dank voor de goede prestaties van het voorbije kalenderjaar.
Een variabele verloning uitbetalen in cash is fiscaal echter niet interessant. De reden? Na afhouding van de RSZ- bijdrage van 13,07% en inhoudingen gelinkt aan de inkomstenbelasting blijft er vaak maar amper 40% over voor de werknemer. En ook de RSZ-bijdragen voor de werkgever liggen in dezelfde (hoge) lijn als die van een klassieke loonsverhoging (ongeveer 25%).

Welke fiscaal vriendelijkere oplossingen zijn er? 

De variabele verloning uitbetalen in warrants is zo’n optie. Hierbij is geen werkgevers- of werknemers-RSZ verschuldigd, maar er wordt wel eenmalig bedrijfsvoorheffing afgehouden. 
Toch even opletten: een warrant is blootgesteld aan het marktrisico en is dus volatiel.  Bijkomend minpunt is de technische complexiteit: de werknemer moet de warrants aanvaarden en verkopen op vooraf vastgelegde tijdstippen. De werkgever moet hierover dus heel duidelijk en volledig communiceren.  
Een andere oplossing is de uitbetalingen via een ‘loonbonus CAO 90’ of een winstpremie. Fiscaal is deze optie ook voordeliger, maar de bedragen die hiervoor in aanmerking komen, zijn beperkt.

Bonus via een groepsverzekering: toekomstgericht én fiscaal voordelig

Een uitstekend idee is om de variabele verloning uit te betalen in een groepsverzekering* via een zogenaamd 'bonusplan':

• De bedragen die in zo’n plan terechtkomen, worden fiscaal voordeliger belast waardoor de werknemer 70 tot 75% netto overhoudt van zijn bonus (afhankelijk van de leeftijd waarop hij het aanvullend pensioenkapitaal uit het bonusplan opneemt).
• De bonus wordt belegd als premie in een groepsverzekering en genereert bijkomend rendement tot aan de pensioenleeftijd. Hiermee geeft een werkgever het signaal te investeren in zijn werknemers op lange termijn en dat verhoogt de retentie. 
• Werknemers kunnen - als de werkgever dit toelaat - vóór hun pensioenleeftijd een voorschot opnemen van een deel van de opgebouwde reserves voor de aankoop of renovatie van onroerend goed in de Europese Economische Ruimte.

Meer informatie over de bonusplannen bij Vivium? Neem contact op met uw verzekeringsmakelaar. 

*De fiscale en wettelijke voorwaarden en beperkingen van toepassing op groepsverzekering zijn ook van toepassing op bonusplannen.